OECD: Apakah penasihat pajak Anda baik-baik saja?

Maret 12, 2021 by Tidak ada Komentar


Negara harus meningkatkan upaya untuk lebih mencegah, mendeteksi, dan mengganggu aktivitas profesional yang memungkinkan penggelapan pajak dan kejahatan keuangan lainnya, menurut laporan OECD yang dikeluarkan pada tanggal 25 Februari (“Ending the Shell Game: Cracking down on the Professionals that enable Tax and White Kejahatan Kerah ”).

Laporan ini mengeksplorasi berbagai strategi dan tindakan yang dapat diambil negara terhadap penyedia layanan profesional yang memainkan peran penting dalam perencanaan dan pengejaran aktivitas kriminal, yang dalam laporan tersebut disebut sebagai “pendukung profesional”.

Meskipun jenis layanan ilegal yang disediakan oleh pendukung profesional berbeda-beda di setiap yurisdiksi, tren umum muncul dari pengalaman komparatif.

Contohnya termasuk:

• Menyembunyikan pendapatan atau menyamarkan karakter dan sumber keuntungan, untuk tujuan penggelapan pajak;

• Menyamarkan kepemilikan manfaat atas aset, seringkali melalui struktur hukum yang kompleks yang melibatkan beberapa yurisdiksi, dengan tujuan untuk menghindari pemeriksaan investigasi;

• Menawarkan nasihat untuk menghindari kewajiban pajak dengan menggunakan transaksi, dokumen, atau pengarsipan yang dipalsukan.

Laporan tersebut mencatat bahwa mayoritas penyedia layanan profesional taat hukum, dan memainkan peran penting dalam membantu bisnis dan individu memahami dan mematuhi hukum. Tujuan dari laporan OECD yang baru adalah untuk membantu negara-negara dalam menangani sebagian kecil yang menggunakan keterampilan dan pengetahuan khusus mereka untuk memungkinkan klien menipu pemerintah dan menghindari kewajiban pajak mereka.

Indikator yang mungkin dari pendukung profesional terakhir meliputi:

Perusahaan tidak ditemukan di tempat yang disebutkan.

Alamat entitas atau direktur yang tidak dapat dilacak.

Beberapa perusahaan cangkang dari alamat yang sama.

Banyak perusahaan dengan direktur yang sama.

Alamat perusahaan yang terdaftar di alamat PO Box yang dikenal untuk bisnis tidak sah.

Profesional dengan omset bisnis yang tinggi terkait likuidasi perusahaan kecil.

Profesional yang mempromosikan skema pajak berdasarkan premi atau biaya kontinjensi, atau perlindungan kontrak.

Di mana satu orang diatribusikan sebagai sutradara beberapa kali.

Perantara pajak dengan riwayat kepatuhan pajak yang buruk.

Orang yang terkait dengan pendukung profesional yang dikenal.

Orang yang terkait dengan struktur penghindaran pajak yang diketahui.

Orang yang terkait dengan struktur lepas pantai yang diketahui yang mengaburkan Beneficial Ownership.

Beberapa negara mengutip ini sebagai area di mana mereka memiliki proyek khusus yang melihat penggunaan agen pembentukan perusahaan atau kepercayaan dan penyedia layanan perusahaan.

Contoh: Laporan mengutip banyak contoh dari negara yang disebutkan. Ada juga satu contoh dari negara yang tidak disebutkan namanya di mana penasihat pajak membentuk struktur untuk individu dengan kekayaan bersih tinggi seperti Ms. X, untuk membantu menghindari pembayaran pajak. Penasihat pajak menyarankan klien untuk pindah dari negara asalnya ke yurisdiksi asing, tetapi untuk sengaja tinggal lebih pendek dari jumlah hari minimum yang diperlukan bagi mereka untuk menetapkan domisili pajak di yurisdiksi asing. Penasihat pajak kemudian mengajukan pengembalian pajak pendapatan atas nama Ms. X di negara asalnya, dengan informasi dan dokumen yang dipalsukan yang tampaknya menunjukkan bahwa Ms. X telah beremigrasi. Hal ini menciptakan fiksi tentang Ms. X sebagai pengembara pajak yang kemudian tidak dikenakan pajak atas penghasilannya di seluruh dunia baik di negara asalnya atau di yurisdiksi asing. Kenyataannya, X melanjutkan kediamannya yang biasa di negara asalnya.

Tindakan yang disarankan: Laporan OECD menyerukan kepada negara-negara untuk menetapkan atau memperkuat strategi nasional untuk menangani pendukung profesional secara lebih efektif. Strategi tersebut harus:

• Memastikan bahwa penyidik ​​kejahatan pajak diperlengkapi untuk mengidentifikasi jenis pendukung profesional yang beroperasi di yurisdiksi mereka;

• Memastikan bahwa undang-undang memberi penyidik ​​dan jaksa penuntut otoritas yang cukup untuk mengidentifikasi, menuntut, dan memberikan sanksi kepada para pendukung profesional, baik untuk mencegah maupun menghukum;

• Keterlibatan dengan badan pengawas, industri dan profesional, untuk mencegah perilaku kasar, memberi insentif pada pengungkapan awal dan pengungkapan rahasia;

• Memastikan pihak berwenang terkait secara proaktif memaksimalkan ketersediaan informasi, intelijen dan kewenangan investigasi yang dipegang oleh badan domestik dan internasional lainnya;

• Menunjuk orang pemimpin dan lembaga di yurisdiksi dengan tanggung jawab untuk mengawasi penerapan strategi pendukung profesional.

Komentar: Penulis adalah penasihat pajak di kelompok mayoritas yang taat hukum. Pajak adalah harga untuk hidup atau beroperasi di negara yang beradab. Secara umum, ada dua jenis perencanaan pajak – perencanaan legal dan perencanaan ilegal yang menurut orang-orang tidak diketahui dan tidak dapat dilihat. Dalam beberapa tahun terakhir, otoritas pajak menjadi lebih pintar dan meningkatkan sistem radar mereka. Lembaga keuangan sekarang secara rutin memberi tahu otoritas pajak tentang detail pelanggan mereka. Mereka juga menerapkan pemeriksaan anti pencucian uang untuk transfer mata uang. Di Israel, nomor identitas harus digunakan sepanjang waktu. Secara internasional, tanggal lahir berfungsi sebagai nomor identitas de facto. Yang boleh dilakukan adalah menikmati keringanan pajak yang diatur undang-undang, misalnya untuk pensiun atau teknologi tinggi dan menghindari pajak berganda.

[email protected]

Penulis adalah akuntan publik bersertifikat dan spesialis pajak di Ecommerce.Tax and Harris Horoviz Consulting & Tax Ltd.


Dipersembahkan Oleh : Pengeluaran Sidney