Apa arti rencana pajak Joe Biden bagi Israel? – opini

April 23, 2021 by Tidak ada Komentar


Departemen Keuangan AS merilis “Rencana Pajak Made in America” ​​pada 7 April. Terlepas dari namanya, ia mengusulkan untuk mengubah pajak di seluruh dunia, termasuk Israel. Itu membuat tawaran yang tidak bisa ditolak oleh OECD. Bahkan bertujuan untuk membersihkan planet.

Alasan

Setelah pemotongan pajak perusahaan di bawah Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan Trump (TCJA), bagian pajak perusahaan yang dikumpulkan sebagai bagian dari PDB turun dari 2% menjadi 1% dari PDB AS, dibandingkan dengan rata-rata sekitar 3% di OECD dan di Israel pada 2019. Amerika Serikat menyumbang 24% dari PDB dunia tetapi memungut pajak lebih sedikit dari perusahaannya daripada banyak negara lain. Secara keseluruhan, Departemen Keuangan AS mengklaim proposal di bawah ini akan menghasilkan keuntungan lebih dari $ 2 triliun (bukan pajak) selama dekade berikutnya kembali ke basis pajak perusahaan AS.

Pertama, mereka harus diberlakukan.

Elemen dasar

Secara singkat, elemen Rencana Pajak Made in America meliputi:

• Menaikkan tarif pajak penghasilan badan federal AS menjadi 28%;

• Meningkatkan pajak minimum global untuk perusahaan multinasional AS menjadi 21%;

• Mengurangi insentif bagi yurisdiksi non-AS untuk mempertahankan tarif pajak perusahaan yang sangat rendah dengan mendorong penerapan tarif pajak minimum secara global – tampaknya 21%;

• Memberlakukan pajak minimum 15% atas pendapatan buku perusahaan besar AS yang melaporkan laba tinggi, tetapi memiliki sedikit penghasilan kena pajak;

• Insentif yang lebih besar untuk penelitian dan pengembangan baru di AS;

• Mengganti subsidi bahan bakar fosil dengan insentif untuk produksi energi bersih; dan

• Meningkatkan penegakan hukum untuk mengatasi penghindaran pajak perusahaan.

Di depan internasional

Seperti disebutkan, rencana tersebut juga akan menaikkan pajak minimum global GILTI menjadi 21%.

Rencana Pajak Made in America juga akan menghilangkan insentif untuk berinvestasi dalam aset berwujud di luar AS dengan mengakhiri pembebasan pajak untuk pengembalian 10 persen pertama atas aset asing (misalnya di Israel).

Ini juga akan menghitung pajak AS minimum GILTI berdasarkan negara per negara, mengakhiri kemampuan perusahaan multinasional untuk melindungi pendapatan di negara bebas pajak dari pajak AS dengan pajak yang dibayarkan ke negara-negara dengan pajak yang lebih tinggi.

Selain itu, rencana tersebut akan melarang pemotongan untuk off-shoring produksi dan mencegah inversi perusahaan (bermigrasi di atas kertas dari AS). Bagaimana? Dengan mengenakan pajak pada perusahaan yang dikelola dan dikendalikan di AS, menggunakan prinsip pajak Inggris lama yang diterapkan di Israel, Kanada, Afrika Selatan, dan Australia selama beberapa dekade.

Tawarkan ke OECD

OECD sedang mengerjakan proposal reformasi pajak internasionalnya sendiri yang dikenal sebagai Pilar 1 dan Pilar 2. Pilar 1 mengusulkan untuk mengalihkan sebagian keuntungan global dari perusahaan multinasional besar yang menjual dari awan Internet (tidak dapat dikenakan pajak di mana pun) ke pasar negara tempat pelanggan atau konsumen berada. terletak. Pilar 2 mengusulkan pajak minimum negara asal, mungkin 12,5%. AS dilaporkan bersandar pada OECD untuk fokus tidak hanya pada perusahaan multinasional AS di bawah Pilar 1. Sebagai gantinya, 139 negara yang sejalan dengan OECD (termasuk Israel) akan didorong untuk menerapkan tarif pajak negara asal minimum 21%, bukan 12,5 %. Ini akan membantu mendanai bantuan keuangan COVID-19 dan pembelian vaksin.

Semua ini harus diselesaikan akhir tahun ini.

Apa artinya ini bagi Israel?

Imigran AS dengan perusahaan Israel perlu memeriksa dampak aturan kredit pajak asing dan GILTI yang baru.

Apa yang akan menjadi hit pajak gabungan Israel-AS? Jangan lupa, aturan “perusahaan dompet” Israel terkadang memaksa pemilik perusahaan untuk mengambil bonus gaji atau dividen kena pajak.

Juga, akankah investor di industri dan teknologi Israel mungkin melihat keringanan pajak untuk perusahaan pilihan menghilang? Apakah tarif pajak perusahaan yang dikurangi sebesar 7,5% di daerah yang disukai atau 16% di tempat lain di Israel akan diganti dengan tarif pajak minimum 21%? Jika demikian, apakah Israel harus mempertimbangkan untuk beralih ke kredit pajak R&D? Di Inggris, misalnya, pengeluaran sebesar £ 100 untuk R&D dapat menghasilkan biaya yang dapat dikurangkan sebesar £ 230 terhadap pajak perusahaan Inggris (19% saat ini tetapi dijadwalkan meningkat pada tahun 2023 menjadi 25%).

Dan perusahaan Israel yang terlibat dalam perdagangan elektronik melalui Internet dari Israel akan segera mulai membayar pajak penghasilan di negara-negara pasar, selain pajak penjualan di AS atau PPN di banyak negara lain.

Bahkan jika langkah-langkah Pilar 1 & 2 dibatasi untuk perusahaan multinasional yang lebih besar (pendapatan lebih dari € 750 juta per OECD atau pendapatan bersih $ 2 miliar per rencana AS), tindakan OECD sebelumnya terhadap erosi dasar dan pengalihan laba (“BEPS”) kelompok sasaran dari semua ukuran, bahkan perusahaan rintisan kecil.

Disarankan sejak dini tentang apa yang harus dilakukan.

Seperti biasa, konsultasikan dengan penasihat pajak berpengalaman di setiap negara pada tahap awal dalam kasus tertentu.Penulis adalah akuntan publik bersertifikat dan spesialis pajak di Harris Horoviz Consulting & Tax Ltd. [email protected]


Dipersembahkan Oleh : Pengeluaran Sidney